Fin del plazo comunicaciones a Hacienda nueva Ley medidas antifraude

Escrito por admin el . Posteado en Economia

Queremos recordaros que como consecuencia de la entrada en vigor de la Ley 7 / 2012 y el RD 1558 / 2012 de medidas antifraude y limitación de pagos en efectivo, el 30 de ABRIL DE 2013 finaliza el plazo para realizar la comunicación y declaración a HACIENDA sobre los bienes y derechos situados en el extranjero. Los aspectos más significativos a considerar son los siguientes:

OBLIGACIÓN DE INFORMACIÓN SOBRE BIENES Y DERECHOS SITUADOS EN EL EXTRANJERO

Se introduce una nueva Disposición Adicional Decimoctava a la Ley G.T. donde se regula una nueva obligación de información sobre los bienes y derechos situados en el extranjero, pasando a ser obligatorio suministrar a la Administración Tributaria la siguiente información:

A Información sobre las cuentas situadas en el extranjero abiertas en entidades que se dediquen al tráfico bancario o crediticio de las que sean titulares o beneficiarios o en las que figuren como autorizados o de alguna otra forma ostenten poder de disposición.

B Información de cualesquiera títulos, activos, valores o derechos representativos del capital social, fondos propios o patrimonio de todo tipo de entidades, o de la cesión a terceros de capitales propios, de los que sean titulares y que se encuentren depositados o situados en el extranjero, así como de los seguros de vida o invalidez de los que sean tomadores y de las rentas vitalicias o temporales de las que sean beneficiarios como consecuencia de la entrega de un capital en dinero, bienes muebles o inmuebles, contratados con entidades establecidas en el extranjero.

C Información sobre los bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles de su titularidad situados en el extranjero.

Las obligaciones de informar se extenderán, también a quienes tengan la consideración de titulares reales de acuerdo con lo previsto en el apartado 2 del artículo 4 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo.

SANCIONES Y RESPONSABILIDADES POR FALTA DE COMUNICACIÓN

En caso de no presentación, presentación fuera de plazo, o de presentación incompleta, inexacta o con datos falsos de la declaración informativa, se establecen sanciones mínimas de 1.500€ o de 10.000€, que se calculan respectivamente en base a 100€ 0 5.000€ por dato o conjunto de datos omitido.

En el caso que la Administración descubra un bien o derecho no informado en la declaración se pueden producir las siguientes consecuencias:

  • Tributación de los importes descubiertos en concepto de ganancia patrimonial o renta no justificada (por IRPF o I. Sociedades).
  • Sanción equivalente a un 150% de la cuota tributaria resultante del punto anterior.

LIMITACIONES A LOS PAGOS EN EFECTIVO

En cuanto a la limitación de pagos en efectivo establecida por la Ley 7 / 2012, dicha obligación está plenamente en vigor y por tanto es de obligado cumplimiento y aplicación en estos momentos.

Seguidamente les detallamos los aspectos relevantes a considerar en este apartado:

  • La limitación se establece para los pagos en efectivo correspondientes a operaciones con importe igual o superior a 2.500 €, siempre y cuando alguna de las partes actúe como empresario o profesional. Este importe se eleva a 15.000 € si el pagador es una persona física que no actúa como empresario o profesional y sin domicilio fiscal en España. No resulta aplicable la limitación a los pagos e ingresos realizados en entidades de crédito.
  • A efectos de los límites anteriores se sumarán los importes de todas las operaciones o pagos en que se haya podido fraccionar la entrega de bienes o prestación de servicios.
  • Se entenderá por efectivo, los medios de pago definidos en el artículo 34.2 de la Ley 10/2010 de Prevención Blanqueo de Capitales, que son los siguientes:
  1. El papel moneda y la moneda metálica, nacionales o extranjeros.
  2. Los cheques bancarios al portador denominados en cualquier moneda.
  3. Cualquier otro medio físico, incluidos los electrónicos, concebido para ser utilizado como medio de pago al portador.
  • No resulta aplicable la limitación a los pagos e ingresos realizados en entidades de crédito.
  • El incumplimiento de las anteriores limitaciones constituye infracción administrativa, calificada como grave, considerando sujeto infractor tanto al que pague como al que reciba importes en efectivo por encima del límite indicado; ambos responden solidariamente de la infracción cometida, la cual prescribirá a los cinco años a contar desde su comisión.

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